英国税务FRS是什么?如何加入和退出FRS低税率

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FRS是Flat Rate Scheme的缩写,意思是低税率,顾名思义,低税率就是低于英国20%标准税率的VAT申报税率,不管是海外公司还是英国本地的公司,只要满足FRS即低税率的条件,都可以加入FRS享受低于20%的税率进行缴税,加入低税率申报可以极大降低跨境电商在税务上面的成本。

如何加入FRS(低税率):

不管是新税号还是老税号,即使是之前使用的标准税率申报的,只要在预计在英国一年的销售额低于15万英镑,那么你就可以申请加入低税率计划。

根据J&P以往的经验,这个转低税率申报的文件处理时间大约是三个月, 所以客户一定要提早做申请, 以免耽误下一期需要用低税率申报。

英国低税率(FRS)如何加入和退出?

如何退出FRS(低税率)

如果你一年在英国的销售额超过了23W,那么你将不可以使用低税率申报计划。不满足低税率申报条件而使用低税率申报,你将会面临偷漏税的风险,你必须要退出低税率申报。

关于退出低税率计划,你可以让你的税务代理发邮件通知税务局,然后在计算下期税金的时候,根据退出FRS的日期前后,分别计算税金,也就是 23W 按照低税率交, 超过的部分按照标准税率提交。

退出FRS的文件税局的处理时间大约是三周左右, 确认退出低税率后,将按照标准税率申报,这时候进口VAT税可以抵扣。

FRS需要注意的地方

1. 加入FRS计划享受英国税率最低7.5%的优惠税率,首次加入的卖家,首年再优惠1%,即享受6.5%的优惠。

2. 按照20%标准税率申报,并且清关是用自己的VAT税号,则进口增值税可以抵扣、退税,加入FRS之后,进口增值税不能进行退税抵扣。

3. 7.5%低税率需要同时满足进口额大于或等于250英镑/季度,进口货值/当季销售额大于或等于2%,如果不满足进口额条件,那就以16.5%的税率计税了。

4. 如果退出低税率申报,那么一年之内都不可以再申请加入。

因为低税率不可以抵扣进口增值税,并且即使加入低税率申报,进口增值税依旧是按照20%的税率计算,所以对于货物需要进口清关的跨境电商卖家来说,需要权衡货物进口增值税的税金,来综合考虑是否要加入低税率。

 

一、什么是英国低税率(Flat Rate Scheme)
英国低税率,之所以被称为低税率,因为它与英国一般标准税率的 20%相比较的,税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作,卖家要注意的,低税率与低申报是两个不同的概念。,一般都统一适用 7.5%的固定税率,新注册用户第一年可减免 1%,首年注册的税号,满足申请 FRS 的条件,首年内可享受 6.5%的固定税率,当然,这是有条件的,如果卖家在这期间的销售额超出了使用 FRS 的条件,那么你将退出 FRS,恢复到 20%的标准税率。

英国VAT申报
二、申请英国低税率( FRS) 的条件:
1.必须注册英国VAT

2企业预计未来十二个月的营业额不超过£150000(不含增值税)。指通过英国海外仓销售的产品的销售额不超过这个金额,还有,从国内直发货不计算在内。

注意:使用低税率申报之后进口税是不能抵扣的!实际年销售额超过 23 万英镑,会自动退出低税率计划,只能按照正常税率 20%进行申报,并且在接下来一年也不可以申请低税率!

三、卖家如何选择低税率申报

按税率而言,卖家可能以为低税率是最好的选择,其实,这是不正确的。单纯从税率缴纳比例来看,使用了低税率之后,相对于20%的税率来说,确实税率降低了,销售税可以少交了。

可是,值得大家注意的是,跨境卖家不仅需要交缴关税,进口税是都要交的,按英国税法规定,使用了低税率,进口增值税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。

例如,当季卖家发货量很大,但是销量却很少,进口税很有可能远远大于销售税,按这种情况,如果是正常税率申报是可以产生退税,但如果使用了低税率,你是不能申请退税的,只能产生缴税的情况。因此,作为卖家的你,一定要核算下销售额,才决定选择低税率还是一般税率。

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