亚马逊日本消费税计算方法和设置税率问题等

为了针对 2019 年日本税制改革做好准备并满足企业买家的需求,亚马逊推出了这项新功能来估算消费税,以便在买家结账时以及买家发票上显示消费税额。要支持此功能,卖家使用的某些报告和 API 还需要单独列出消费税(如适用)。亚马逊仅会根据卖家配置的纳税义务设置来计算消费税。亚马逊不会为日本境外的司法辖区计算税费。亚马逊使用第三方计算引擎“Vertex Indirect Tax O Series”为日本境内的消费税计算提供支持。

我是否需要向亚马逊提供不含税商品价格?

不需要。您应通过卖家平台中的管理库存或库存文件继续为您在亚马逊上的商品提供含税商品价格。亚马逊将根据您的纳税义务状态、商品税务代码和配送目的地基于这些商品价格估算税额。有关更多信息,请访问以下链接了解税费计算方法:

如何设置税务, 

  1. 请前往【设置】,然后单击【税务信息】部分中的【消费税设置】,并更新您的义务状态。
  2. 查看和更新您的默认发货地址。目前默认为您在注册账户时提供的主营业务地址。
  3. 可使用【 PTC 】在上传数据文件中对任何商品进行覆盖(适用于免税商品)。

我是否可以退出此税费计算系统?

不可以。此更改将适用于亚马逊上所有有纳税义务的卖家

亚马逊是否会代表我向政府申报消费税?

不会。亚马逊估算消费税的目的只是为了在买家发票上和买家结账时显示消费税额。您可以继续按您当前的流程向政府申报消费税。

何时需要在我的系统中实施必要的更改?

亚马逊计划在 2018 年 8 月 30 日 00:00 推出这一全新的税费计算系统。我们强烈建议您查看您当前的系统和流程以了解任何影响,并尽快执行适当的更改。

这些更改是否会对发布该系统之前所下的订单产生影响?

在发布该系统之前已经发货或可以发货的以往订单不会受到这些更改的影响。任何新订单或在发布该系统时仍处于“等待中”状态的订单将在新的税费计算系统中进行处理。请注意,在实施更改前获取的实施前数据将仍属于不含税数据。

如果从日本境外配送商品,会出现什么情况?

您有责任正确认识自己在日本的消费税义务状态,亚马逊将据此计算商品的不含税定价。如果您对自己的纳税义务存有疑问,请咨询税务专业人员。

亚马逊能否计算适用不同税率(即标准税率和免税)的商品的消费税?

我们的消费税显示支持免税商品(如医疗设备)。如果您声明自己有纳税义务,我们将对您的所有商品使用应纳税的默认商品税代码。如果您发布了免税商品,您可以为相应的商品指定商品税务代码来覆盖默认设置。

如果我有纳税义务,亚马逊如何确定我的商品价格中含多少消费税?

根据您的纳税义务状态和商品类型,亚马逊将使用标准税率计算商品的消费税。

在哪里可以看到订单的应征税额?

消费税详情将显示在订单详情页面中以及您的订单报告中。

此项服务支持以下与消费税相关的功能:
 消费税税率;
 确定税务司法辖区;
 不含税商品价格逻辑:
o 即如何根据卖家的含税显示价格计算消费税;
 表明特定商品的可征税性的商品税务代码 (PTC):
o 例如,应税商品与免税商品;
 为卖家自配送订单指定一个默认发货地址;
 设置 ASIN/SKU 级别的商品税务代码 (PTC);
 消费税计算报告;
 有关出口货件的免税计算;
我们的服务目前不支持以下几种计算及相关功能:
 为卖家自配送订单指定多个发货地址;
 有关 PrimeNow 交易的计算;
 有关数字商品及服务的计算;
 有关进口商品的应缴关税计算:
o 例如,从中国进口到日本的服装商品;
 交易后税务计算或申报的更正;
我们的税务计算服务依赖于卖家的税务设置。卖家应全权负责确保其信息和设置始终准确。我们不声明或保证我们的服务进行的税务计算始终正确,并且我们没有义务(但可自行决定)验证或
更正卖家提供的信息。
3.0 卖家纳税义务设置
亚马逊允许卖家自行指明其消费税缴纳义务的状态。如果卖家指明自己有纳税义务,亚马逊将根据卖家账户中的相关税务设置来计算消费税。此外,有纳税义务的卖家还会向亚马逊企业采购商
城买家显示含税和不含税商品价格。对于指明自己无纳税义务的卖家,亚马逊不会为其计算消费税或显示不含税商品价格。卖家可在账户信息内的消费税设置下找到其纳税义务设置。
3.1 专业卖家账户
所有专业卖家账户均将自动被视为有纳税义务。卖家可以随时在其消费税设置中更改他们的纳税义务设置。
3.2 个人卖家账户
个人卖家账户将自动被视为没有纳税义务。个人卖家可以随时在其消费税设置中更改他们的纳税义务设置。
4.0 确定税务司法辖区
Vertex 司法辖区选择逻辑使用三项与交易相关的详细信息来确定税务司法辖区。
 纳税义务状态;
 发货地址;
 收货地址。
4.1 发货地址:
A. 使用亚马逊物流 (FBA) 配送的商品:对于从亚马逊运营中心发出的货件,在商品发货后,最终的税务计算将使用其实际发货地址来计算税费。
B. 卖家自配送商品:对于卖家自配送货件,我们将使用您的税务设置中配置的默认发货地址来计算税费。
4.2 收货地址:

收货地址是根据买家提供的国家/地区、县/省、城市以及邮政编码的详细信息来确定的。我们的系统将确定与买家提供的地址相匹配的司法辖区,并认为其有最高的可信度,因此税务计算服务将据此计算税费。
请注意:我们仅会为配送至日本境内的订单计算消费税。
5.0 分配商品税务代码 (PTC)
对于在日本境内配送或配送至日本境内的商品,在系统默认的情况下,标准税率 PTC (A_GEN_STANDARD) 将设置为卖家默认 PTC,并生成标准消费税税率。卖家默认 PTC 不可配置。如果卖家销售的是非应税商品,则可设置 ASIN 级别的非应税 PTC (A_GEN_NOTAX)。ASIN 级别的 PTC 分配的优先级将高于卖家默认 PTC 的优先级。
请注意:
如卖家平台帮助中心页面所示,所有 PTC 的拼写必须正确无误,以便其在税务计算中有效。税务计算将忽略无效的 PTC,而采用卖家默认 PTC。
5.1 分配 ASIN 级别的商品税务代码 (PTC)
您可以在管理库存页面中的商品级别设置 ASIN 级别的 PTC。您可以在“商品税务代码”设置中

设置以下两种 PTC。
A_GEN_STANDARD 将生成 8% 的消费税税率。
A_GEN_NOTAX 将生成 0% 的消费税税率。
6.0 确定不含税/含税商品价格
亚马逊税务计算服务使用卖家提供的含税销售价格(即“显示价格”)、卖家的纳税义务状态
(有纳税义务还是有免税资格)以及 PTC 来计算出不含税商品价格。

6.1 不含税商品价格的计算:
卖家应提供针对日本商城中的买家的商品显示价格。因此,通常情况下,我们将按照如下方式根据显示价格计算税费:
 如果卖家在日本有纳税义务,我们将使用相应商品在日本的税率来计算不含税商品价格。
o 应税商品示例:
一位有纳税义务的卖家在 Amazon.co.jp 上发布了一件商品价格为 1080 日元的商品,那么该卖家将看到需缴纳消费税的商品的不含税商品价格如下所示:
1080 日元/(1 + 0.08) = 1000 日元(不含税商品价格)
o 非应税商品示例:
一位有纳税义务的卖家在 Amazon.co.jp 上发布了一件商品价格为 1080 日元的非应税商品,那么该卖家将看到需缴纳消费税的商品的不含税商品价格如下所示:
1080 日元/(1 + 0.00) = 1080 日元(不含税商品价格)
请注意:亚马逊企业采购商城卖家
上述逻辑将用于确定向亚马逊网站上的亚马逊企业采购商城买家显示的不含税商品价格,以改善其亚马逊企业采购商城购物体验。
7.0 附加费用:
A. 促销价格的税费:
促销价格税费的金额为固定金额,这意味着含税促销价格的金额仅根据计算得出的最终含税销售价格来确定。我们将根据与商品相关的税率来计算促销价格的税费。确定含税促销价格的金额后,我们将使用与商品相关的税率来计算不含税促销价格的金额。
示例:
一位有纳税义务的卖家在 Amazon.co.jp 上发布了一件商品价格为 1080 日元的商品,但以 10%的促销价格将这件商品卖给了买家:
不含税商品价格的计算:1080 日元/(1 + 0.08) = 1000 日元
含税商品促销价格的计算:1080 日元 * 0.10 = 108 日元
不含税商品促销价格的计算:108 日元/(1 + 0.08) = 100 日元
最终含税商品价格的计算:1080 日元 – 108 日元 = 972 日元
B. 运费:
除非将货件配送至日本境外的地址,否则在日本境内配送商品的运费始终需缴纳税费。运费为固定金额,这意味着运费不会因消费税的计算结果而异。只有不含税运费可能会因各笔交易而异。
示例:
一位有纳税义务的日本卖家将商品配送给了日本买家,且该商品需缴纳消费税。
应向日本买家收取的固定含税运费为:500 日元
不含税运费的计算:500 日元/(1 + 0.08) = 463 日元
一位有纳税义务的卖家将商品跨国配送给了美国买家,但该商品无需缴纳消费税。
应向美国买家收取的固定含税运费为:500 日元
不含税运费的计算:500 日元/(1 + 0.00) = 500 日元
C. 礼品包装费:
除非将货件配送至日本境外的地址,否则在日本境内的礼品包装费始终需缴纳税费。礼品包装费为固定金额,这意味着礼品包装费不会因消费税的计算结果而异。只有不含税礼品包装费可能会因各笔交易而异。
示例:
一位有纳税义务的日本卖家为商品提供了礼品包装并将其配送给了日本买家,且该商品需缴纳消费税。应向日本买家收取的固定含税礼品包装费为:308 日元
不含税礼品包装费的计算:308 日元/(1 + 0.08) = 285 日元
一位有纳税义务的卖家将商品跨国配送给了美国买家,但该商品无需缴纳消费税。
应向美国买家收取的固定含税礼品包装费为:308 日元
不含税运费的计算:308 日元/(1 + 0.00) = 308 日元
8.0 销售税计算时间
我们会在订单结账时使用在订单结账日期实行的税务计算规则和税率预先计算消费税。但是,实际向买家收取的税费将取决于付款方式费用获得授权时实行的税务计算规则。根据商品的配送方式,付款方式费用授权可能会在订单提交后不久或在配送商品前立即发生。
许多因素都可能在订单结账日期和付款方式费用授权日期之间发生变化。因此,预先计算的税费金额可能与实际收取的金额有所不同。例如,税务计算规则或税率可能会更改,这可能会增加或减少需收取的消费税,从而增加或减少价差。
9.0 退款
全额退款被视为应缴纳税费,且全额退款的税费计算将遵循与其相关的原始销售交易的税务计算处理进行。部分退款将被视为不应缴纳税费,且税费将根据在退款货币金额顶部输入的值进行计算。部分退款的税费计算将遵循与其相关的原始销售交易的可征税性处理进行。
示例(部分退款):
卖家想要向买家发放部分退款。
原始销售价格:1080 日元
不含税商品价格:1080 日元/(1 + 0.08) = 1000 日元
税费金额:80 日元
部分退款金额:500 日元
部分退款税费的计算:500 日元 * 0.08 = 40 日元
含税退款金额:540 日元
买家退款流程将取决于商品的配送方式是亚马逊物流 (FBA) 还是卖家自行配送。
9.1 使用亚马逊物流配送的商品:
税务计算服务将计算与买家退回商品和买家不退回商品(例如,卖家发放了商品的部分退款,但不要求买家退货)相关的退款和调整的税费。
请注意:
我们不会计算属于优惠/商誉的调整的消费税。我们的税务计算服务将计算实物退款的税费,而不考虑原始销售和退货之间的时长。
9.2 卖家自配送商品:
我们的税务计算服务将计算卖家通过卖家平台发放的任何退款的消费税。所有此类退款的发放均由卖家自行决定。
请注意:
我们不会计算属于优惠/商誉的调整的消费税。
10.0 消费税税率的维护更新
税率、税务计算规则和逻辑由我们的第三方提供商 Vertex 提供,Vertex 每月会更新这几方面的信息,我们大概会在每个日历月末前的三到五天内实行这些更新。
11.0 消费税收据
亚马逊税务计算服务将自动创建收据,分别列出向有纳税义务的卖家购买商品而支付的消费税金额。企业买家可以将收据用作缴纳消费税的证明,并且能够要求退回为所有企业购买交易缴纳的税费。
12.0 激活税费计算功能
一旦卖家指明自己有纳税义务,税务计算便会立即开始计算税费。
请注意:
设置可能需要 4 小时才能完全显示在网站上并处于有效状态。

13.0 停用
卖家可以随时通过其税务设置将他们的税务状态更改为没有纳税义务。
请注意:
设置可能需要 4 小时才能完全显示在网站上并处于有效状态。

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